Ипотечный вычет по ИПН Отбасы банка: как вернуть за 2025 год и что изменилось в 2026-м

Долгая история вычета по вознаграждению за ипотеку в Казахстане закончилась, не успев стать массовой. Сначала его имели только заёмщики жилищных строительных сберегательных банков — то есть фактически клиенты Отбасы банка. В 2025 году льготу расширили на все ипотечные займы, включая коммерческие банки, — и уже с 1 января 2026 года новый Налоговый кодекс № 214-VIII закрыл перечень личных вычетов: медицина, обучение, добровольные пенсионные взносы и ипотечные вознаграждения в нём больше не значатся. Но страница не перевёрнута: возврат за 2025 год всё ещё возможен, базовый вычет вырос более чем вдвое и реально компенсирует льготу большинству ипотечников, а правительство обсуждает возврат ипотечного вычета в 2026–2029 годах. Разбираем по порядку: что было, что можно получить сейчас и что ждать дальше.

Редакционный контекст

Материал сверен с текстом Налогового кодекса РК № 214-VIII (ст. 401–404), консультацией Председателя КГД МФ РК от 20.03.2022 № 730402 (вычет по займам Отбасы банка), публикациями MyBuh.kz от 11.06.2026 (вице-министр национальной экономики А. Амрин о возврате вычета в 2026–2029 годах) и Kursiv от 12.01.2026 (отмена вычетов с 2026 года). Дата проверки — 7 октября 2026. Суммы пересчитаны по МРП 2025 года (3 932 ₸) и 2026 года (4 325 ₸); инициативы 2029 года — на стадии рассмотрения, а не принятые нормы.

Как вычет устроен: короткая история одной льготы

Вычет по вознаграждениям по ипотечным займам:

Налоговый вычет по ИПН, уменьшавший облагаемый доход на фактические суммы вознаграждения (процентов) по жилищному займу. До 2025 года применялся только к ипотечным жилищным займам, полученным в жилищных строительных сберегательных банках (Отбасы банк), — с 2025-го расширен на ипотеку всех банков РК с предельной суммой 118 МРП в год. С 1 января 2026 года отменён: в ст. 401 нового НК этой позиции нет.

Механика была простой: работодатель (или декларация) уменьшал облагаемый ИПН доход на сумму уплаченных банку процентов, и при ставке 10% заёмщик ежемесячно возвращал около десятой части вознаграждения. Для клиентов Отбасы банка вычет действовал дольше всех — именно их займы система жилищных строительных сбережений описывала с самого начала. КГД в консультации 2022 года перечислял подтверждающие документы: договор ипотечного жилищного займа с банком, график погашения с выделением суммы вознаграждения и платёжные документы, подтверждающие уплату.

Сколько это в деньгах: старый вычет против нового базового

Главная арифметика 2026 года: отмена льготы сопровождалась удвоением базового вычета — с 14 МРП до 30 МРП в месяц (ст. 403 НК № 214-VIII). В тенге: 129 750 ₸ необлагаемого дохода ежемесячно вместо 55 048 ₸ по-старому (14 МРП в ценах 2025 года), максимум за год — 360 МРП (1 557 000 ₸).

Редакционный ledger

• Старая схема (2025). Базовые 14 МРП × 12 = 168 МРП (660 576 ₸) плюс вычет по фактически уплаченным процентам, но не более 118 МРП (463 976 ₸). Максимальный возврат при ставке 10% — 112 455 ₸ за год, из них «ипотечная» часть — до 46 398 ₸.
• Новая схема (2026). Только базовый вычет: 360 МРП (1 557 000 ₸), возврат до 155 700 ₸ за год — автоматически, без документов и заявлений, у каждого работника.
• Почему в плюсе все. Лимит 118 МРП делал старую связку математически ограниченной: 168 + 118 = максимум 286 МРП в год против 360 МРП нового базового вычета. Разница — 74 МРП, или около 43 000 ₸ дополнительного годового возврата при ставке 10%.
• Пример Kursiv. Заёмщик с 30 000 ₸ процентов в месяц (360 000 ₸ в год) возвращал в 2025-м 36 000 ₸ сверх стандартного вычета — всего до 102 058 ₸; новый базовый вычет даёт до 155 700 ₸, то есть около 53 600 ₸ дополнительно.

Несмотря на упразднение вычета по вознаграждениям, за счёт увеличения базового вычета физлица остались в выигрыше.

Так оценил баланс реформы вице-министр национальной экономики А. Амрин на брифинге 11 июня 2026 года; именно лимит 118 МРП делает этот вывод верным для заёмщиков любого масштаба.

Возврат за 2025 год: окно ещё живо

Расходы 2025 года принимаются по нормам старого кодекса — это переходное правило, и оно работает независимо от отмены. Порядок: декларация о доходах и имуществе по форме 270.00 за 2025 год, раздел вычетов; обязательный срок подачи — до 15 сентября 2026 года. Обязаны отчитаться те, кто получал предварительные вычеты у работодателя (до 282 МРП в год); кто не применял вычет в течение года — заявляет его декларацией впервые.

Пакет документов для ипотечного вычета за 2025 год

Редакционный ledger

• Договор займа — ипотечный жилищный займ Отбасы банка или жилищная/ипотечная ссуда коммерческого банка, полученные на приобретение или строительство жилья.
• График погашения с выделением суммы вознаграждения — тот же документ, что требовал КГД в консультации 2022 года: без «разделки» процентов и тела долга вычет не подтвердить.
• Подтверждение уплаты вознаграждения — справки и выписки банка за 2025 год; у Отбасы банка справки доступны в мобильном приложении и интернет-банкинге.
• Справка о доходах с места работы (налоговым агентом) — чтобы сопоставить удержанный ИПН с заявляемым возвратом.
• Заявление на возврат — оформляется в приложении к декларации: сумма переплаты уходит на счёт физического лица.

Если срок 15 сентября пропущен — деньги не сгорают: начисленный и не возвращённый ИПН остаётся на лицевом счёте налогоплательщика, а возврат переплаты проводится по налоговому заявлению (механизм 2026 года — зачёт или возврат в течение нескольких рабочих дней после подачи). Другое дело, что без декларации вычет за 2025 год придётся доказывать в индивидуальном порядке — тянуть с этим не стоит.

Что может вернуться: план 2026–2029 и программа рефинансирования

Две свежие новости делают тему не закрытой, а «поставленной на паузу». Первая: в комплексе мер повышения реальных доходов населения на 2026–2029 годы правительство рассматривает введение в новый НК дополнительного вычета по ипотечным процентам — ориентировочно с 2029 года (брифинг вице-министра А. Амрина, 11.06.2026). Вторая: на Проектном офисе внедрения Налогового кодекса 8 июня 2026 года под председательством вице-премьера — министра национальной экономики С. Жумангарина рассмотрели исключение из перечня необлагаемых доходов процентов по ипотеке при прекращении обязательств заёмщика в рамках Программы рефинансирования ипотечных жилищных займов — для заёмщиков Отбасы банка это прямая защита от доначисления ИПН на «прощённые» проценты.

Кого это касается

Три заёмщика — три расклада

Расклад 1. Клиент Отбасы банка по программе «Отау Наурыз» (7–9% годовых). Вознаграждение 30 000–60 000 ₸ в месяц: в 2026 году базовый вычет 30 МРП перекрывает старую льготу — возврат «сам» через зарплату, документов не нужно. За 2025 год, если вычет не применялся, — декларация 270.00 с графиками и справками. Расклад 2. Заёмщик коммерческого банка с крупной ипотекой: 120 000 ₸ вознаграждения в месяц — 1,44 млн ₸ в год. Ещё в 2025-м к вычету принималось только 463 976 ₸ из них (лимит 118 МРП), возврат — те же 46 398 ₸. В 2026 году «ипотечная» часть исчезла, но базовые 155 700 ₸ годовой выгоды человек получает независимо от размера процентов: субъективно потеря больше, в абсолютных числах связка всё равно выгоднее старой. Расклад 3. Участник программы рефинансирования («Аяул» и аналоги): обязательства по старому займу прекращены, проценты списаны. Пока идёт обсуждение освобождения таких сумм от ИПН; до принятия нормы заёмщикам с «прощёнными» процентами стоит сверить налоговые уведомления и не спешить с самостоятельными начислениями.

План действий: шесть шагов

Порядок действий

Что сделать ипотечнику по налоговым вычетам

Шаги 1–3 актуальны для всех, кто платил вознаграждение по займу в 2025 году

• Проверьте 2025 годВспомните, применяли ли вычет у работодателя (заявление в бухгалтерию) или не заявляли вовсе. От этого зависит: обязанность подать 270.00 или право на возврат.
• Соберите документы по вознаграждениюДоговор займа, график с выделением суммы вознаграждения, справки/выписка Отбасы банка или коммерческого банка за 2025 год. Храните их не менее срока исковой давности.
• Подайте 270.00 за 2025 годОбязательный срок — до 15 сентября 2026 года. Пропустили — не исчезайте из процесса: переплата остаётся на лицевом счёте, возврат заявляется через налоговое заявление, но разбирательства будет больше.
• Проверьте зарплату за январь 2026Базовый вычет 30 МРП применяется автоматически: облагаемая база должна быть меньше на 129 750 ₸ в месяц. Если работодатель считает по-старому — заявление в бухгалтерию.
• Сверьте статус предварительных вычетовКто получал вычеты до 282 МРП в 2025 году без подтверждения документами — рискует доначислением; задекларируйте фактические расходы заранее.
• Следите за планом 2026–2029Возврат ипотечного вычета и освобождение процентов по рефинансированным займам — на стадии рассмотрения. Планируйте личный бюджет так, будто этих мер нет: решат иначе — будет приятным сюрпризом.

Пять ошибок вокруг вычета

Пять ошибок ипотечников с 2026 года

Первая — продолжать заявлять вычет по процентам в доходах 2026 года: нормы нет, возврат не пройдёт, а декларация с ошибкой — это лишние вопросы КГД. Вторая — забыть про 2025 год: это последний год старой льготы, и она не применяется автоматически — только через 270.00. Третья — прикладывать график без выделения вознаграждения: без «разделки» процентов и тела долга вычет не подтверждается. Четвёртая — получить предварительный вычет в 2025-м и не отчитаться: не подтверждённый расход превращается в доначисление с пенями. Пятая — считать инициативу 2029 года гарантированной: это план правительства, а не закон; заёмные обязательства планируйте от действующих норм.

FAQ

Частые вопросы о вычете по ипотечным процентам

1 Можно ли в 2026 году получить вычет по вознаграждению Отбасы банка?

К доходам 2026 года — нет: новый НК оставил только вычеты социальных платежей, базовый и социальные. Но расходы 2025 года принимаются по старым нормам: вычет до 118 МРП за 2025 год заявляется декларацией 270.00.

2 Я не успел подать декларацию за 2025 год до 15 сентября. Всё потеряно?

Нет. Срок 15 сентября — обязательный для отчётности (пользователи предварительных вычетов) и ориентир для заявителей возврата. Невыбранная переплата остаётся на лицевом счёте по ИПН и возвращается по налоговому заявлению — но чем позже, тем больше вопросов без подтверждающей декларации.

3 Выгодно ли отменили вычет именно мне?

Выгоднее стало всем, кто платит ИПН по ставке 10%: старая связка (14 МРП стандартного плюс до 118 МРП процентов) ограничена 286 МРП в год, новый базовый вычет — 360 МРП. Заёмщики с большими процентами теряют «субъективно» сильнее — но и в 2025-м из их выплат к вычету принималось не более 463 976 ₸.

4 Распространяется ли льгота на промежуточный жилищный заём Отбасы банка?

Исторически КГД привязывал вычет к договору ипотечного жилищного займа с банком ЖСС и графику с выделением вознаграждения (консультация № 730402). Для 2025 года подтверждать вычет лучше документами по основному жилищному займу и фактическими платежами; спорные периоды — предмет отдельного согласования с налоговым органом.

5 Вернут ли вычет по ипотечным процентам?

Рассматривается: в комплексе мер повышения доходов населения на 2026–2029 годы заложен дополнительный вычет по ипотечным процентам, ориентир — с 2029 года. Параллельно обсуждается освобождение от ИПН процентов по займу при прекращении обязательств через рефинансирование. Обе инициативы — планы, а не действующие нормы.

Что читать дальше

Источники и дата проверки