Как выглядит допрос и налоговая проверка по мобильным переводам в Казахстане

В 2026 году проверка по мобильным переводам перестала быть экзотикой. Если в течение трёх календарных месяцев подряд на вашу личную карту Kaspi, Halyk, Jusan или Forte поступает 100 и более переводов от разных людей и общая сумма за этот же период превышает 12 минимальных заработных плат, налоговая имеет право считать эту активность незарегистрированной предпринимательской деятельностью. В этом случае управление государственных доходов (УГД) направляет уведомление камерального контроля, а при необходимости — вызывает на опрос или допрос. Разберём, как это устроено по нормам Налогового кодекса и КоАП, и что делать, чтобы не довести сценарий до доначислений и штрафов.

Почему проверка вообще возникает

Нормативная база. С 1 января 2026 года в Казахстане действует обновлённый Налоговый кодекс. Мониторинг переводов на личные счета физических лиц закреплён в пункте 2 статьи 55 (порядок проведения камерального контроля) и в статье 165 (контроль при наличии признаков предпринимательской деятельности). Детализирует критерии приказ Министра финансов РК от 12 ноября 2025 года № 698, который обязал банки второго уровня передавать в КГД расширенные сведения о движении средств, остатках, поступлениях и об операциях, имеющих признаки предпринимательской деятельности.

Что смотрит КГД. Система сопоставляет поток поступлений по ИИН налогоплательщика. Если выполняются оба критерия одновременно — количественный и суммовой — формируется профиль риска и запускается камеральный контроль. Один критерий без другого в 2026 году уже не является основанием для уведомления, что прямо зафиксировано в разъяснениях КГД МФ РК.

Два критерия, не один

Количественный порог — 100 разных отправителей за 3 месяца подряд. Суммовой порог — свыше 12 МЗП за те же 3 месяца (1 020 000 ₸ при МЗП 85 000 ₸ в 2026 году). Оба условия должны выполниться одновременно; иначе профиль риска не формируется.

Как устроен камеральный контроль

Камеральный контроль — это проверка по документам, без выхода к налогоплательщику. Проводится исключительно по данным, которые банки передали в КГД.

1. Формирование уведомления. При совпадении критериев система формирует уведомление об устранении нарушений, выявленных камеральным контролем. Документ направляется через личный кабинет налогоплательщика на портале e-Salyq (cabinet.salyk.kz) и/или по адресу регистрации.
2. Срок ответа. У налогоплательщика есть 30 рабочих дней с даты вручения уведомления, чтобы представить пояснения, документы либо исполнить требование (например, зарегистрировать ИП и подать декларацию).
3. Что вправе запросить КГД. Документальное подтверждение источников поступлений: договоры дарения, договоры займа, акты выполненных работ, расписки, чеки, скриншоты переписок, подтверждение родительских сборов, выписки по другим счетам.
4. Результат. Один из трёх исходов: снятие риск-профиля, доначисление налога, либо передача материалов на следующий этап — опрос или допрос.

Чем отличается вызов на опрос от допроса

В практике КГД эти две процедуры путают чаще всего. Они урегулированы разными статьями Налогового кодекса и имеют разные правовые последствия.

Повестка и извещение. Вам могут направить:

• уведомление о вызове в налоговый орган для дачи пояснений — обычно через e-Salyq и по почте;
• извещение о явке для опроса — вручается лично, через курьера, либо почтой с уведомлением;
• повестку о вызове на допрос свидетеля — вручается лично под подпись либо через участкового инспектора.

Игнорировать повестку о допросе свидетеля нельзя: за неявку без уважительных причин предусмотрена ответственность по статье 663 КоАП РК (штраф на физлицо — 5 МРП, в 2026 году МРП = 3 932 ₸, штраф ≈ 19 660 ₸).

Как проходит опрос и допрос

Место и формат. Опрос обычно проводится в здании УГД по месту регистрации либо в формате видеоконференции через e-Salyq Biz (по согласованию). Допрос — в служебном кабинете, под видеозапись, с составлением протокола.

Стандартные вопросы инспектора. Опрос строится вокруг трёх блоков:

1. Источники поступлений: «Откуда вы получили перевод на сумму X от лица Y?», «На основании какого договора?», «Можете ли подтвердить документально?».
2. Характер деятельности: «Ведете ли вы предпринимательскую деятельность?», «Есть ли у вас наёмные работники?», «Где физически оказываются услуги?».
3. Цель операций: «Для чего переводы проходили регулярно?», «Почему суммы примерно одинаковые?», «Есть ли связь с онлайн-торговлей / услугами / производством?».

Длительность. Закон не устанавливает жёсткого лимита, но на практике опрос длится от 30 минут до 2 часов, допрос свидетеля — от 1 до 4 часов. Вы вправе попросить перерыв.

Что нужно помнить на опросе

• Вы не обязаны свидетельствовать против себя, супруга(и) и близких родственников (ст. 77 Конституции РК, ст. 26 УПК РК по аналогии). Это абсолютное право, отказать в нём не могут.
• Вы вправе пригласить адвоката или налогового консультанта на опрос и допрос. Их присутствие не требует отдельного разрешения.
• Не подписывайте пустой протокол или документ, в котором ответы записаны не вашими словами. Зафиксируйте замечания в графе «Замечания к протоколу».
• Требуйте копию протокола сразу после подписания. Копия выдаётся бесплатно.

Что будет, если КГД установит нарушение

Доначисление ИПН. Если переводы признаны доходом от предпринимательской деятельности без регистрации, на сумму доначисляется индивидуальный подоходный налог 10% (базовая ставка для ИП на упрощёнке — 3%, для незарегистрированной деятельности — 10% по статье 320 НК РК), а также обязательные пенсионные взносы и социальные отчисления.

Пеня. Начисляется за каждый день просрочки уплаты налога по ставке 1,25 базовой ставки рефинансирования НБ РК. В 2026 году при базовой ставке 16% пеня составляет 0,2% в день, то есть около 6% в месяц.

Административные штрафы.

Блокировка расходных операций. Если уведомление не исполнено в 30-дневный срок, КГД вправе вынести распоряжение о приостановлении расходных операций по счетам (ст. 118 НК РК). Карта не блокируется полностью, но снять наличные или перевести деньги нельзя до исполнения требования.

Практический кейс: разбор типичной ситуации

Ситуация: жительница Алматы, 32 года, имеет личную карту Kaspi Gold. За февраль–апрель 2026 года на неё поступило 142 перевода от 137 разных отправителей, общая сумма — 1 480 000 ₸. Она оказывает услуги маникюра на дому, без регистрации ИП, без уплаты налогов.

Что сделает КГД:

1. Сопоставит критерии: 137 разных отправителей за 3 месяца (>100) и 1 480 000 ₸ (>1 020 000 ₸) → риск-профиль.
2. Направит уведомление камерального контроля через e-Salyq.
3. В течение 30 рабочих дней запросит пояснения и документы.

Два сценария для налогоплательщика:

Вывод. Согласие с уведомлением при наличии реальной деятельности обходится в 6–8 раз дешевле, чем спор при отсутствии доказательств.

Какие доказательства работают, а какие нет

Как снизить риск до проверки

1. Не смешивайте личные и коммерческие переводы. Если оказываете услуги или продаёте товары — откройте ИП или КХ и принимайте оплату на предпринимательский счёт. Личная Kaspi Gold — для личных нужд.
2. Фиксируйте личные поступления. Договоры дарения от родственников, расписки по займам, протоколы родительских собраний — простая бумага экономит сотни тысяч тенге штрафов.
3. Не превышайте порог 12 МЗП за 3 месяца без оснований. Если разово получили крупный перевод — оформите его как дарение или возврат долга сразу, не откладывайте.
4. Проверяйте личный кабинет e-Salyq. Уведомления приходят туда в первую очередь; 30-дневный срок ответа считается с даты размещения в кабинете, даже если вы не видели письмо.

Частые вопросы

FAQ

Частые вопросы

1 Получил перевод от 100 разных людей, но сумма всего 600 000 ₸ за 3 месяца. Будет ли проверка?

Нет, если количественный критерий выполнен, а суммовой — нет. С 2026 года для запуска камерального контроля требуется одновременное выполнение обоих критериев: 100+ разных отправителей И общая сумма свыше 12 МЗП (1 020 000 ₸ при МЗП 85 000 ₸). 600 000 ₸ — ниже порога, риск-профиль не формируется.

2 Что делать, если пришло уведомление камерального контроля, а я действительно занимаюсь бизнесом без регистрации?

Зарегистрируйте ИП в течение срока ответа (30 рабочих дней). Задним числом зарегистрировать нельзя, но можно подать уведомление о начале деятельности с ближайшей даты и уточнённую декларацию за прошлые периоды. Штраф по ст. 463 КоАП в этом случае минимален (15 МРП), а доначисление ИПН не производится, если вы уплатите налог по упрощённой декларации.

3 Обязан ли я идти на допрос свидетеля, если повестка пришла через e-Salyq?

Да, если повестка оформлена надлежащим образом и вручена. Электронное уведомление через e-Salyq приравнивается к вручению под подпись с даты размещения в кабинете. За неявку без уважительных причин — штраф по ст. 663 КоАП (5 МРП). Уважительные причины: болезнь с больничным листом, командировка с приказом, стихийное бедствие.

4 Могу ли я прийти на опрос с адвокатом или налоговым консультантом?

Да. По статье 73 НК РК налогоплательщик вправе пригласить представителя — адвоката, налогового консультанта, либо любое лицо по нотариальной доверенности. Их присутствие не требует отдельного разрешения инспектора. Если вам отказывают в присутствии представителя — фиксируйте отказ письменно, это процессуальное нарушение.

5 Что считается близкими родственниками, на которых распространяется право не свидетельствовать против себя?

Согласно статье 77 Конституции РК и пункту 2 статьи 26 УПК РК, это супруг(а), родители, дети, усыновители, усыновлённые, родные братья и сёстры, дедушка, бабушка, внуки. Отказ от дачи показаний против этих лиц — абсолютное право, давление на отказчика со стороны инспектора недопустимо.

6 Можно ли обжаловать уведомление камерального контроля?

Да, в течение 30 рабочих дней с даты вручения можно подать жалобу в вышестоящий орган КГД (Управление государственных доходов по области или город республиканского значения). Дополнительно — в суд в порядке административного судопроизводства. Срок рассмотрения жалобы — до 30 рабочих дней. На время обжалования исполнение уведомления приостанавливается.

7 Спишутся ли штрафы, если я добровольно зарегистрируюсь и уплачу налог?

Частично. Административный штраф по ст. 463 КоАП (15 МРП) не списывается, но может быть уменьшен вдвое при оплате в течение 7 суток с даты постановления (ст. 882 КоАП РК). Доначисление ИПН и пеня не начисляются, если вы подали уточнённую декларацию до выявления нарушения КГД. После выявления — начисляются в полном объёме.

Где смотреть дополнительные материалы

Что читать дальше

Источники и дата проверки

• Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), статьи 55, 73, 118, 165, 320 — нормативная база камерального контроля, опроса и допроса, доначисления ИПН.
• Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях (КоАП РК), статьи 275, 288, 463, 663, 882 — штрафы за сокрытие налогов, предпринимательскую деятельность без регистрации, неявку на допрос.
• Приказ Министра финансов РК от 12 ноября 2025 года № 698 «Об утверждении критериев и порядка мониторинга операций по банковским счетам физических лиц» — детализация количественного (100 разных отправителей) и суммового (12 МЗП) критериев.
• Конституция Республики Казахстан, статья 77 — право не свидетельствовать против себя и близких родственников.
• Комитет государственных доходов МФ РК — раздел «Камеральный контроль» — процедура уведомления, сроки ответа, формы пояснений.
• e-Salyk — личный кабинет налогоплательщика — вход для проверки входящих уведомлений КГД, подачи пояснений и деклараций.
• Постановление Правительства РК об утверждении размера МЗП на 2026 год — минимальная заработная плата 85 000 ₸, порог 12 МЗП = 1 020 000 ₸.

Дата проверки: 4 сентября 2026 года. Материал носит информационный характер и не является индивидуальной налоговой или юридической консультацией. Для разбора конкретной ситуации рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или адвокату, специализирующемуся на налоговом праве РК.